Table des matières
1.1........Dispositions générales
1.2........Revenu et fortune d’un indépendant
1.2.1........Les revenus ordinaires
1.2.2........Le bénéfice en capital
1.2.4........Affectation des biens (fortune privée/fortune commerciale)
2. Obligations essentielles à l’établissement régulier des comptes
2.1........Obligation de tenir une comptabilité ou de dresser des relevés
2.2........Obligation de déposer (art. 125 al. 2 LIFD, respectivement art. 26 et 29 al. 2 LPFisc)
2.3........Obligation de conserver les pièces et documents
3.1........Révision du droit comptable
3.2........Principes comptables du droit commercial (art. 957a et 958 à 958f CO)
3.2.1........Principe d’intégralité et d’exactitude des comptes annuels (régularité)
3.2.2........Principe d’étanchéité des exercices (rattachement)
3.2.3........Principe de clarté et caractère essentiel des informations
3.2.4........Principe de prudence
3.2.5........Principe de la documentation (justification)
3.3........Méthodes comptables
3.3.1........Contribuables astreints à tenir des livres (art. 957 CO)
3.3.2........Contribuables non astreints à tenir des livres
3.4........Techniques comptables
3.4.1........Évaluation dans le temps (période déterminante pour le calcul de l’impôt)
3.4.2........Établissement des comptes de clôture conformément aux normes fiscales
4. L’annexe B (activité indépendante)
4.1........Les informations générales (Annexe B1)
4.1.1........Renseignements généraux
4.2........Les comptes commerciaux (Annexe B2)
Le compte de résultat (ou compte de profits et pertes)
4.2.1........Les charges de matières premières, de marchandises et de services (12.21)
4.2.2........Les charges de personnel (12.22)
4.2.3........Les amortissements (12.23)
4.2.4........Les provisions (12.24)
4.2.5........Les intérêts de dettes (12.41)
4.2.6........Les frais généraux et autres charges d’exploitation (12.42)
4.2.7........Total des charges commerciales (12.45)
4.2.8........Bénéfice/(Perte) (12.46)
4.2.9........Déduction pour participations qualifiées (12.18)
4.2.10........Réduction liée aux brevets et droits comparables (12.28)
4.2.11........Réduction liée aux dépenses de recherche et de développement (12.29)
4.2.12........Le bénéfice net (12.01) ou la perte commerciale (57.10)
4.2.13........Les pertes non compensées (57.20)
4.2.14........La perte nette (57.00)
4.2.15........Les actifs circulants (12.48)
4.2.16........Les actifs immobilisés (12.49)
4.2.17........Les actifs commerciaux bruts (12.50)
4.2.18........Déduction sur la fortune (brevets et droits comparables) (51.62)
4.3........Les renseignements complémentaires (Annexe B3)
4.4........Les prélèvements privés et les déductions sociales (Annexe B4)
5. Documents à joindre à votre déclaration
6.1........Déclaration simplifiée pour un indépendant
6.2........Extrait du plan comptable pour PME
6.3........Covid-19 – Conséquences fiscales des mesures d'aides extraordinaires
7. Informations complémentaires
7.1........Table des abréviations