Impôt sur le revenu, barèmes et calculs 2021

Impôt communal et cantonal (ICC)

Revenu déterminant le taux d'imposition


Taux de la tranche


Impôt max. de la tranche


Impôt total 
(cumul des tranches)

entre

et


%


CHF


CHF

0

17'748


0.00


0.00


0.00

17'749

21'383


8.00


290.80


290.80

21'384

23'522


9.00


192.50


483.30

23'523

25'660


10.00


213.80


697.10

25'661

27'798


11.00


235.20


932.30

27'799

33'144


12.00


641.50


1'573.80

33'145

(1) 37'421


13.00


556.00


(2) 2'129.80

37'422

41'698


14.00


598.80


2'728.60

41'699

(5) 45'975


14.50


620.15


(3) 3'348.75

45'976

73'773


(4) 15.00


4'169.70


7'518.45

73'774

120'817


15.50


7'291.80


14'810.25

120'818

162'514


16.00


6'671.50


21'481.75

162'515

183'898


16.50


3'528.35


25'010.10

183'899

263'017


17.00


13'450.25


38'460.35

263'018

280'124


17.50


2'993.75


41'454.10

280'125

394'525


18.00


20'592.20


62'046.30

394'526

617'982


18.50


41'339.55


103'385.85

plus de

617'982


19.00


 



Taux de l'impôt

Pour les personnes seules, l'impôt de base dû pour une année fiscale est calculé, par tranche, selon le barème ci-dessus. Pour les époux vivant en ménage commun et les personnes seules avec des charges de famille dont elles assurent pour l'essentiel l'entretien, le taux appliqué à leur revenu imposable est celui qui correspond à 50% de ce dernier.

Exemple 1 (le revenu correspond à une tranche)

Un contribuable célibataire est imposé sur un revenu net de 37'421.- (1)

impôt de base = 2'129.80 (2)


Exemple 2 (le revenu se situe entre deux tranches)

Un contribuable célibataire est imposé sur un revenu net de 50'000.- 

prendre le revenu de la tranche qui précède (45'975.- ) pour déterminer l'impôt jusqu'à ce montant (voir colonne Impôt total) = 3'348.75 (3)

définir la différence de revenu entre 50'000.- et le revenu déjà calculé au point 1 (50'000.- moins 45'975.- = 4'025.-)

appliquer à cette différence le taux de la tranche immédiatement supérieure, c'est à dire 15% (4)

calculer l'impôt sur cette différence (4'025.- × 15%) = 603.75

additionner 603.75.- à l'impôt déterminé au point 1 pour obtenir l'impôt de base = 603.75.- + 3'348.75.- = 3'952.50


Exemple 3 (Un couple marié est imposé sur un revenu net de 91'950.-)

le taux applicable correspond à 50% de ce dernier, soit 45'975.- (5)

impôt correspondant à 45'975.- = 3'348.75 (3)

impôt de base = 3'348.75 à multiplier par 2 = 6'697.50

Dans tous les cas ci-dessus, il convient, à l'impôt de base ainsi déterminé:

  • de rajouter les centimes additionnels cantonaux à hauteur de 47.5%
  • de soustraire au total ainsi obtenu la diminution d'impôt de 12%
  • d'ajouter le centime additionnel cantonal supplémentaire pour le financement de l'aide à domicile (1% de l'impôt de base)
  • d'ajouter les centimes additionnels communaux (calculés sur l'impôt de base)

Impôt fédéral direct (IFD)

Le site de l'administration fédérale des contributions (www.estv.admin.ch) vous donnera toutes les informations concernant les barèmes d'impôt.