L’impôt
Calcul de l’impôt
Exemple d’une société anonyme avec siège en Ville de Genève
Exercice commercial (période fiscale): 1er janvier au 31 décembre 2024. Bénéfice net et capital propre imposables dans le canton de respectivement CHF 32’500 et 182’500. Immeuble occupé d’une valeur fiscale de CHF 750’000.
Impôt cantonal et communal
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|
Réf. |
Base de calcul |
Communes |
Jours |
Taux |
|
Total |
||||
|
Impôt sur le bénéfice |
|||||||||||
|
Impôt cantonal |
|||||||||||
|
Impôt sur le bénéfice |
1 |
32'500 |
|
|
3.33% |
1'082.25 |
|
||||
|
Impôt sur le bénéfice selon art. 45B LIPM |
3 |
|
|
|
2.76% |
|
|
||||
|
Réduction pour participations |
9 |
|
|
|
% |
|
|
||||
|
Sous-total |
|
|
1'082.25 |
|
|||||||
|
Centimes additionnels |
2 |
1'082.25 |
|
|
88.50% |
957.80 |
2'040.05 |
||||
|
|
|||||||||||
|
Impôt communal |
|||||||||||
|
Centimes additionnels |
4 |
865.80 |
6621 Genève |
|
45.49% |
393.85 |
|
||||
|
Fonds de péréquation |
5 |
216.45 |
|
|
43.50% |
94.15 |
|
||||
|
Centimes additionnels complémentaires |
14 |
1'082.25 |
|
|
28.50% |
308.45 |
796.45 |
||||
|
Sous-total |
|
|
2'836.50 |
||||||||
|
Réduction de la charge fiscale |
10 |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|||||||||||
|
Total |
|
2'836.50 |
|||||||||
|
|
|||||||||||
|
Impôt sur le capital |
|||||||||||
|
Impôt cantonal |
|||||||||||
|
Impôt sur le capital au taux ordinaire |
6 |
182'500 |
|
360 |
0.18% |
328.50 |
|
||||
|
Impôt sur le capital au taux réduit |
6 |
|
|
|
0.0005% |
|
|
||||
|
Réduction de l'impôt sur le capital |
13 |
|
|
|
|
-328.50 |
|
||||
|
Sous-total |
0.00 |
|
|||||||||
|
Centimes additionnels |
7 |
|
|
|
77.50% |
|
|
||||
|
|
|||||||||||
|
Impôt communal |
|||||||||||
|
Centimes additionnels |
4 |
|
6621 Genève |
|
|
% |
|
|
|
|
|
|
Fonds de péréquation |
5 |
|
|
|
% |
|
|
||||
|
Sous-total |
|
||||||||||
|
Réduction de la charge fiscale |
10 |
|
|
||||||||
|
Total |
|
||||||||||
|
|
|||||||||||
|
Impôt immobilier complémentaire |
|||||||||||
|
Immeubles loués |
8 |
|
|
|
% |
|
|
||||
|
Réduction de la charge fiscale |
11 |
|
|
|
|
|
|
||||
|
Immeubles occupés |
8 |
750'000 |
|
|
0.10% |
|
750.00 |
||||
|
Total |
750.00 |
||||||||||
|
|
|||||||||||
|
TOTAL I - IMPÔTS CANTONAUX ET COMMUNAUX |
3'586.50 |
||||||||||
|
Réf. |
Bases légales |
RSG |
|
|
1 |
Art. 20 ou 25 de la Loi sur l'imposition des personnes morales (LIPM) |
D |
|
|
2 |
Art. 3 de la Loi sur les centimes additionnels cantonaux (LCACant) |
D |
|
|
3 |
Art. 45B de la Loi sur l'imposition des personnes morales (LIPM) |
D |
|
|
4 |
Arrêté approuvant le nombre des centimes additionnels à percevoir pour l'année 2024 par les communes du canton de Genève (ArCa-2024) |
D |
|
|
Art. 293 lettre b de la Loi générale sur les contributions publiques (LCP) |
D |
||
|
5
|
Art. 295 de la Loi générale sur les contributions publiques (LCP) |
D |
|
|
Art. 12 du Règlement d'application de diverses dispositions de la loi générale sur les contributions publiques (RDLCP) |
D |
||
|
6 |
Art. 33, 34 ou 36 de la Loi sur l'imposition des personnes morales (LIPM) |
D |
|
|
7
|
Art. 3 de la Loi sur les centimes additionnels cantonaux (LCACant) |
D |
|
|
Art. 289 al. 2 de la Loi générale sur les contributions publiques (LCP) |
D |
||
|
8 |
Art. 76 et 77 de la Loi générale sur les contributions publiques (LCP) |
D |
|
|
9 |
Art. 21 de la Loi sur l'imposition des personnes morales (LIPM) |
D |
|
|
10 |
Art. 24A de la Loi générale sur le logement et la protection des locataires (LGL) |
I |
|
|
11 |
Art. 24 de la Loi générale sur le logement et la protection des locataires (LGL) |
I |
|
|
13 |
Art. 36A de la Loi sur l'imposition des personnes morales (LIPM) |
D |
|
|
14 |
Art. 302 de la Loi générale sur les contributions publiques (LCP) |
D |
|
Impôt fédéral direct
|
|
Réf. |
Base de calcul |
|
|
Taux |
|
Total |
|
Impôt sur le bénéfice |
|||||||
|
Impôt sur le bénéfice |
1 |
32'500 |
|
|
8.50% |
|
2'762.50 |
|
Réduction pour participations |
2 |
|
|
|
% |
|
|
|
|
|||||||
|
TOTAL |
2'762.50 |
||||||
|
Réf. |
Bases légales |
RS |
|
1 |
Art. 68 de la Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD) |
|
|
2 |
Art. 69 et 70 de la Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD) |