Impôt sur le revenu, barèmes et calculs 2025
Impôt communal et cantonal (ICC)
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Taux de la tranche |
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Impôt max. de la tranche |
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Impôt total |
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entre |
et |
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% |
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Francs suisses |
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Francs suisses |
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1 |
18'649 |
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0.00 |
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0.00 |
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0.00 |
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18'650 |
22'469 |
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7.30 |
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278.85 |
|
278.85 |
|
22'470 |
24'716 |
|
8.20 |
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184.25 |
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463.10 |
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24'717 |
26'962 |
|
9.10 |
|
204.40 |
|
667.50 |
|
26'963 |
29'210 |
|
10.00 |
|
224.80 |
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892.30 |
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29'211 |
34'827 |
|
10.90 |
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612.25 |
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1'504.55 |
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34'828 |
(1) 39'320 |
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11.30 |
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507.70 |
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(2) 2'012.25 |
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39'321 |
43'815 |
|
12.30 |
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552.90 |
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2'565.15 |
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43'816 |
(5) 48'309 |
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12.80 |
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575.25 |
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(3) 3'140.40 |
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48'310 |
77'518 |
|
(4) 13.20 |
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3'855.60 |
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6'996.00 |
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77'519 |
126'950 |
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14.20 |
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7'019.35 |
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14'015.35 |
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126'951 |
170'764 |
|
15.00 |
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6'572.10 |
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20'587.45 |
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170'765 |
193'234 |
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15.60 |
|
3'505.30 |
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24'092.75 |
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193'235 |
276'369 |
|
15.80 |
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13'135.35 |
|
37'228.10 |
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276'370 |
294'345 |
|
16.00 |
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2'876.15 |
|
40'104.25 |
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294'346 |
414'554 |
|
16.80 |
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20'195.10 |
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60'299.35 |
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414'555 |
649'355 |
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17.60 |
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41'325.00 |
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101'624.35 |
|
plus de |
649'355 |
|
18.00 |
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Taux de l'impôt
Pour les personnes seules, l'impôt de base dû pour une année fiscale est calculé, par tranche, selon le barème ci-dessus.
Pour les époux vivant en ménage commun et les personnes seules avec des charges de famille dont elles assurent pour l'essentiel l'entretien, le taux est appliqué à 50% de leur revenu imposable, ils bénéficient du splitting.
Pour les personnes qui remplissent les conditions pour bénéficier du splitting partiel, le taux est appliqué à 55.56% de leur revenu imposable.
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Exemple 1 (le revenu correspond à une tranche) |
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Un contribuable célibataire est imposé sur un revenu net de 39'320.– (1) |
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impôt de base = 2'012.25 (2) |
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Exemple 2 (le revenu se situe entre deux tranches) |
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Un contribuable célibataire est imposé sur un revenu net de 50'000.– |
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prendre le revenu de la tranche qui précède (48'309.–) (5) pour déterminer l'impôt jusqu'à ce montant (voir colonne Impôt total) = 3'140.40 (3) |
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définir la différence de revenu entre 50'000.– et le revenu déjà calculé au point 1 (50'000.– moins 48'309.– = 1'691.–) |
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appliquer à cette différence le taux de la tranche immédiatement supérieure, c'est-à-dire 13.20% (4) |
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calculer l'impôt sur cette différence (1'691.– × 13.20%) = 223.20 |
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additionner 223.20 à l'impôt déterminé au point 1 pour obtenir l'impôt de base = 223.20 + 3'140.40 = 3'363.60 |
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Exemple 3 (un couple marié qui bénéficie du splitting est imposé sur un revenu net de 96'618.–) |
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le taux applicable correspond à 50% de ce dernier, soit 48'309.– (5) |
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impôt correspondant à 48'309.– = 3'140.40 (3) |
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impôt de base = 3'140.40 à multiplier par 2 = 6'280.80 |
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Exemple 4 (un contribuable qui bénéficie du splitting partiel est imposé sur un revenu net de 86'949.–) |
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le taux applicable correspond à 55.56% de ce dernier, soit 48'309.– (5) |
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impôt correspondant à 48'309.– = 3'140.40 (3) |
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impôt de base = 5'652.25 (86'949.– x 3'140.40 / 48'309.–) |
Dans tous les cas ci-dessus, il convient, à l'impôt de base ainsi déterminé:
- de rajouter les centimes additionnels cantonaux à hauteur de 47.5%
- de soustraire au total ainsi obtenu la diminution d'impôt de 12%
- d'ajouter le centime additionnel cantonal supplémentaire pour le financement de l'aide à domicile (1% de l'impôt de base)
- d'ajouter les centimes additionnels communaux (calculés sur l'impôt de base)
Impôt fédéral direct (IFD)
Le site de l'administration fédérale des contributions (www.estv.admin.ch) vous donnera toutes les informations concernant les barèmes d'impôt.