L'impôt
Calcul de l’impôt
Exemple d’une fondation avec siège en ville de Genève
Exercice commercial (période fiscale): 1er juillet au 30 juin 2025. Bénéfice net et capital propre imposables en Suisse de respectivement CHF 32’500 et 1’232’500.
Impôt cantonal et communal
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Réf. |
Base de calcul |
Communes |
Jours |
Taux |
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Total |
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Impôt sur le bénéfice |
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Impôt cantonal |
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Impôt sur le bénéfice |
1 |
32'500 |
|
|
4.951% |
1'609.10 |
|
||||
|
Centimes additionnels |
2 |
1'609.10 |
|
|
88.50% |
1'424.05 |
3'033.15 |
||||
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|||||||||||
|
Impôt communal |
|||||||||||
|
Centimes additionnels |
4 |
1'287.30 |
6621 Genève |
|
45.49% |
585.60 |
|
||||
|
Fonds de péréquation |
5 |
321.80 |
|
|
44.00% |
141.60 |
|
||||
|
Centimes additionnels complémentaires |
14 |
1'609.10 |
|
|
28.50% |
458.60 |
1'185.80 |
||||
|
Sous-total |
|
|
4'218.95 |
||||||||
|
Réduction de la charge fiscale |
10 |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|||||||||||
|
Total |
|
4'218.95 |
|||||||||
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|
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|
Impôt sur le capital |
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|
Impôt cantonal |
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|
Impôt sur le capital au taux ordinaire |
6 |
1'232'500 |
|
360 |
0.182% |
2'239.35 |
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||||
|
Réduction de l'impôt sur le capital |
13 |
|
|
|
|
-1'609.10 |
|
||||
|
Sous-total |
630.25 |
|
|||||||||
|
Centimes additionnels |
7 |
630.25 |
|
|
77.50% |
488.45 |
1'118.70 |
||||
|
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|||||||||||
|
Impôt communal |
|||||||||||
|
Centimes additionnels |
4 |
504.20 |
6621 Genève |
|
|
45.49% |
229.35 |
|
|
|
|
|
Fonds de péréquation |
5 |
126.05 |
|
|
44.00% |
55.45 |
284.30 |
||||
|
Sous-total |
1'403.50 |
||||||||||
|
Réduction de la charge fiscale |
10 |
|
|
||||||||
|
Total |
1'403.50 |
||||||||||
|
|
|||||||||||
|
Impôt immobilier complémentaire |
|||||||||||
|
Immeubles loués |
8 |
|
|
|
% |
|
|
||||
|
Réduction de la charge fiscale |
11 |
|
|
|
|
|
|
||||
|
Immeubles occupés |
8 |
750'000 |
|
|
0.10% |
|
750.00 |
||||
|
Total |
750.00 |
||||||||||
|
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|||||||||||
|
TOTAL I - IMPÔTS CANTONAUX ET COMMUNAUX |
6'372.45 |
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|
Réf. |
Bases légales |
RSG |
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|
1 |
Art. 20 ou 25 de la Loi sur l'imposition des personnes morales (LIPM) |
D |
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|
2 |
Art. 3 de la Loi sur les centimes additionnels cantonaux (LCACant) |
D |
|
|
4
|
Art. 293 lettre b de la Loi générale sur les contributions publiques (LCP) |
D |
|
|
Arrêté approuvant le nombre des centimes additionnels à percevoir pour l'année 2025 par les communes du canton de Genève (ArCa-2025) |
D |
||
|
5
|
Art. 295 de la Loi sur les contributions publiques (LCP) |
D |
|
|
Art. 12 du Règlement d'application de diverses dispositions de la loi générale sur les contributions publiques (RDLCP) |
D |
||
|
6 |
Art. 33, 34 ou 36 de la Loi générale sur l'imposition des personnes morales (LIPM) |
D |
|
|
7
|
Art. 3 de la Loi sur les centimes additionnels cantonaux (LCACant) |
D |
|
|
Art. 289 al. 2 de la Loi générale sur les contributions publiques (LCP) |
D |
||
|
8 |
Art. 76 et 77 de la Loi générale sur les contributions publiques (LCP) |
D |
|
|
10 |
Art. 24A de la Loi générale sur le logement et la protection des locataires (LGL) |
I |
|
|
11 |
Art. 24 de la Loi générale sur le logement et la protection des locataires (LGL) |
I |
|
|
13 |
Art. 36A de la Loi sur l'imposition des personnes morales (LIPM) |
D |
|
|
14 |
Art. 302 de la Loi générale sur les contributions publiques (LCP) |
D |
|
Impôt fédéral direct
|
|
Réf. |
Base de calcul |
|
|
Taux |
|
Total |
|
Impôt sur le bénéfice |
|||||||
|
Impôt sur le bénéfice |
1 |
32'500 |
|
|
4.25% |
|
1'381.25 |
|
|
|||||||
|
TOTAL |
1'381.25 |
||||||
|
Réf. |
Bases légales |
RS |
|
1 |
Art. 71 ou 72 de la Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD) |