<!doctype html public '-//w3c//dtd html 4.0 transitional//en'><html><head>
<title>Aide GETAX</title>
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<div id='conten'>
	<div id='wrap'>
		<div id='centre'>

				<div id='centre-titre'><img src='../images/Help.gif' title='Aide courte sur rubrique' border=0/>
Gain de jeu d'argent : montant exonéré
			</div>

			<div id='centre-reste'>
Ce montant est calculé automatiquement en fonction de la nature du jeu et du gain réalisé selon la loi LJaR.
<div class='encadr'><h4>Gain de jeu d'argent : Nature du jeu</h4> <span class='idaide'>(Mettre à jour : <a href=http://127.0.0.1/aidepp2022/index.php?to=editarticle&newsid=872>F--2-26</a>)</span> <p>Depuis le 1er janvier 2022, les gains de jeux d'argent sont imposables en tant que revenu de la manière suivante (voir <a target="_blank" href="https://www.estv.admin.ch/estv/fr/home/verrechnungssteuer/verrechnungssteuer/fachinformationen/geldspielgewinne.html">détail complet sur le site fédéral de LJaR</a>).</p>
<h3>Les différentes natures de jeu</h3>
<p>
	<span class='txt-bold'>Sont imposés les natures de jeu suivantes :</span>
</p>

<ol>
	<li>Jeux de grande envergure (art. 3 let. e LJAr) : jeux exploités de 
manière automatisée, en ligne ou au niveau intercantonal (p.ex. loteries
 comme Swisslos ou Loterie romande, jeux d&rsquo;adresse et paris sportifs).</li>
	<li>Jeux de casino en ligne autorisés par la LJAr</li>
	<li>Jeux d'adresse / loterie destiné à promouvoir les ventes, qui ne 
sont pas soumis à la LJAr. Exemple : voyage d'une valeur de CHF 3'000 
gagné lors d'un concours</li>
	<li>Jeux illégaux / non autorisés par la LJAr</li>
	<li>Jeux étrangers</li>
</ol>



<p>
	<span class='txt-bold'>Ne sont pas imposés </span>
</p>

<ul>
	<li>Jeux de casino (sauf si en ligne) et à condition que les gains ne viennent pas d&rsquo;une activité indépendante</li>
	<li>Jeux de petite envergure (art. 3 let. f LJAr) : jeux qui ne sont exploités ni de manière automatisée, ni au niveau intercantonal, ni en ligne (p.ex. petites loteries comme des tombolas, paris sportifs locaux ou petits tournois de poker).</li>
</ul>
<p> </p>
<h3>
Comment ces 5 natures de jeu sont imposées ?
</h3>
<p>En fonction de la nature du jeu et du gain réalisé, GeTax déterminera, en appliquant les règles suivantes, le gain exonéré, le gain imposable (qui constitue le rendement brut) et si possible la déduction au titre de mise.</p>
<h4>
Pour les natures de jeu 1 et 2
</h4>
<p>
	<i>
		<span class='txt-bold'>Seule la partie du gain supérieure à 1 million est imposée</span>
	</i>
</p>
<p>
	<em>Exemple : gain de 1'500'000 francs réalisé à l'Euro Million</em>
</p>

<ul>
	<li>
		<em>Montant exonéré : 1'000'000 (reporté automatiquement sous la rubrique &quot;renseignements&quot; au code PG2-98.98) </em>
	</li>
	<li>
		<em>Gain imposable : 500'000.</em>
	</li>
</ul>
<h4>
Pour les natures de jeu 3
</h4>
<p>
	<i>
		<span class='txt-bold'>Les gains supérieurs à 1'000 Francs sont entièrement imposés, les autres gains sont entièrement exonérés</span>
	</i>
</p>
<p>
	<em>Exemple 1 : voyage d'une valeur de 3'000 francs gagné lors d'un concours </em>
</p>

<ul>
	<li>
		<em>Montant exonéré : 0</em>
	</li>
	<li>
		<em>Gain imposable : 3'000</em>
	</li>
</ul>
<p>
	<em>Exemple 2 : voyage d'une valeur de 900 francs gagné lors d'un concours </em>
</p>

<ul>
	<li>
		<em>Montant exonéré : 900</em>
	</li>
	<li>
		<em>Gain imposable : 0</em>
	</li>
</ul>
<h4>
	Pour les natures de jeu 4 et 5
</h4>
<i>
	<span class='txt-bold'>Les gains sont entièrement imposés.</span>
</i>
<p> </p>

<h3>Déductions</h3><p>Selon la nature, les mises gagnantes de gains de jeux d'argent imposables peuvent faire l'objet d'une déduction à titre de frais bancaires :</p><ul><li>pour les natures 1 et 3, la déduction des mises est fixée forfaitairement à 5% des gains unitaires, mais plafonnée à hauteur de CHF 5'000. </li><li>pour la nature 2 (jeux de casino en ligne autorisés par la LJAr), il est possible de déduire les mises prélevées du compte en ligne du joueur au cours de l'année fiscale, mais au maximum CHF 25'000. </li><li>pour les natures 4 et 5, aucune déduction ne peut être effectuée.
</li></ul>
<h3>Remarques complémentaires</h3>



<ul>
	<li>
		Pour les jeux d'argent exonérés (ex : 
		jeu de casino non en ligne), les gains doivent être indiqués sous la rubrique &quot;Renseignements&quot; au code 98.96 de la Page PG2 (Menu GeTax: Renseignements / Renseignements complémentaires). Ils entrent dans le calcul du RDU (Revenu Déterminant Unifié) qui détermine les aides sociales.</li>
</ul>



<ul>
	<li>Pour bénéficier du remboursement de l&rsquo;impôt anticipé, <span class='txt-bold'>il est impératif de joindre l&rsquo;attestation originale du gain</span>.</li>
</ul>



<ul>
	<li>
		<span class='txt-bold'>Pour les PPHC</span> (personnes physiques domiciliées hors du canton de Genève) : <span class='txt-bold'>elles doivent faire valoir leur demande</span> de remboursement de l'impôt anticipé, de la retenue supplémentaire d&rsquo;impôt et de l&rsquo;imputation forfaitaire d&rsquo;impôt <span class='txt-bold'>auprès des autorités fiscales où elles sont domiciliées</span>.</li>
</ul></div>
    		</div>

    		</div>
    	<span class='idaide'>** Identifiant aide : <a href='http://127.0.0.1/aidepp2022/index.php?to=editarticle&newsid=874'>F--2-27</a>
</span>
	</div>
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<div class='titre-section'><img src='../images/Help.gif' title='Aide Internet' border=0/> <a href='https://www.ge.ch/c/guidepp2022' target='_blank'> Visitez le guide web</a>
</div>
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