L'impôt cantonal et communal (ICC) et l'impôt fédéral direct (IFD) dus par les personnes morales constituent des charges justifiées par l'usage commercial et sont, par conséquent, déductibles fiscalement. Le bénéfice net imposable correspond ainsi à un bénéfice après impôts.
Le présent module de « Calcul de la provision pour impôts 2021 » permet :
Situations | ICC & IFD en CHF |
Exemple 1: acomptes provisionnels 2021 payés inférieurs aux impôts dus pour la période fiscale 2021 et comptabilisés à charge du compte de résultat |
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Impôts dus pour la période fiscale 2021 |
5'000.00 |
Acomptes provisionnels 2021 payés |
1'000.00 |
Dotation à la provision pour impôts |
4'000.00 |
Actif transitoire à comptabiliser |
- |
Exemple 2: acomptes provisionnels 2021 payés supérieurs aux impôts dus pour la période fiscale 2021 et comptabilisés à charge du compte de résultat |
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Impôts dus pour la période fiscale 2021 |
1'000.00 |
Acomptes provisionnels 2021 payés |
5'000.00 |
Dotation à la provision pour impôts |
- |
Actif transitoire à comptabiliser |
4'000.00 |
Exemple 3: acomptes provisionnels 2021 payés inférieurs aux impôts dus pour la période fiscale 2021 et comptabilisés par le débit de la provision pour impôts au bilan |
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Impôts dus pour la période fiscale 2021 |
5'000.00 |
Acomptes provisionnels 2021 payés |
1'000.00 |
Dotation à la provision pour impôts |
5'000.00 |
Actif transitoire à comptabiliser |
- |
Exemple 4: acomptes provisionnels 2021 payés supérieurs aux impôts dus pour la période fiscale 2021 et comptabilisés par le débit de la provision pour impôts au bilan |
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Impôts dus pour la période fiscale 2021 |
1'000.00 |
Acomptes provisionnels 2021 payés |
5'000.00 |
Dotation à la provision pour impôts |
1'000.00 |
Actif transitoire à comptabiliser |
- |